MANAJEMEN AKTIVA DAN PASIVA BANK

MAKALAH

MANAJEMEN AKTIVA DAN PASIVA BANK

Disusun Guna Memenuhi Tugas

Mata Kuliah: Bank dan Lembaga Keuangan

Dosen Pengampu:Farida Rohmah, S.Pd, M. Sc.

 

Disusun oleh kelompok 7 :

1.      Ainun Nadhiroh                (1520210202)

2.      Khoirun Nisa‘il Ilma          (1520210217)

3.      Zakiyyul Fuad                   (1520210218)

Kelas   : ES F-III

SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI KUDUS

JURUSAN SYARI’AH DAN EKONOMI ISLAM

PROGRAM STUDI EKONOMI SYARIAH

2016

BAB I

PENDAHULUAN

A.    Latar Belakang

Suatu perusahaan dikatakan berjalan jika perusahaan tersebut mampu melakukan fungsinya sebagai lembaga pelayanan masyarakat. Dalam hal ini perusahaan akan melihat arus masuk kas perusahaan dan pengeluaran.

Seiring dengan berkembangnya suatu perusahaan maka jumlah asset juga akan terus bertambah dari tahun ke tahun. Asset merupakan barang tidak habis pakai (non consumable) yang dimiliki perusahaan yang memiliki umur lebih dari 12 bulan. Asset membutuhkan manajemen yang baik agar lebih mudah untuk dipantau dan ditelusuri.Begitu juga dengan sumber pendanaan atau pasiva yang juga membutuhkan manajemen yang baik agar lebih mudah untuk dipantau dan untuk memaksimal kan dana yang telah dihimpun. Dalam hal itu, bank memerlukan sumber-sumber dana dan pengelolaan dana untuk mengalokasikan dana tersebut.

Dalam makalah ini, kami akan membahas tentang bagaimana perusahaan tersebut mengelola dan mengolah asset.

B.     Rumusan Masalah

1.      Apa yang dimaksud dengan manajemen aktiva dan pasiva bank?

2.      Bagaimana tujuan dan pentingnya manajemen aktiva pasiva bank?

3.      Bagaimana pengelolaan aktiva pasiva bank?

BAB II

PEMBAHASAN

A.    Pengertian Manajemen aktiva dan pasiva bank

Manajemen aktiva bank ialah manajemen yang berhubungan dengan alokasi dana ke dalam kemungkinan investasi. Alokasi dana kedalam investasi perlu direncanakan, di organisasi, di arahkan, dan di awasi agar tujuannya dapat tercapai.Adapun jenis-jenis aktiva terdiri dari: 

a.       Cadangan likuiditas

Sesuai dengan namanya, aktiva ini terutama ditujukan untuk memenuhi kebutuhan likuiditas jangka pendek. Cadangan likuiditas ini terdiri atas dua kategori, yaitu:

1.      Cadangan primer

Cadangan primer bisa dalam bentuk uang kas, saldo pada bank sentral, saldo pada bank lain, dan warkat dalam proses penagihan. Aktiva ini ditujukan terutama untuk memenuhi ketentuan Reserve Requirement dan untuk kegiatan usaha sehari-hari.

2.      Cadangan sekunder

Aktiva ini dapat berupa Surat Berharga Pasar Uang, Sertifikat Bank Indonesia, Surat Utang Negara, dan Sertifikat Deposito. Penempatan dana dalam bentuk cadangan sekunder ni terutama ditujukan untuk memenuhi kebutuhan likuiditas jangka pendek yang sebelumnya telah dapat diperkirakan seperti penarikan simpanan dan pencairan kredit, dan memperoleh penerimaan

b.      Penyaluran kredit

Salah satu kegiatan utama lembaga keuangan termasuk bank adalah menyalurkan dana kepada masyarakat. Penerimaan yang utama dari bank di harapkan dari penyaluran kredit.

c.       Investasi

Investasi dapat berupa penanaman dana dalam surat-surat berharga jangka menengah dan panjang atau berupa penyertaan langsung pada badan usaha lain. Bentuk dari surat berharga tersebut antara lain adalah saham dan obligasi.

d.      Aktiva tetap dan inventaris

Aktiva tetap dan invetaris tergolong sebagai aktiva yang tidak produktif dalam menghasilkan penerimaan dana oleh Bank Indonesia dipandang sebagai aktiva yang resikonya cukup tinggi. Meskipun aktiva ini tidak produktif, tidak likuid, dan cukup beresiko, bank tetap perlu mengalokasikan dananya untuk aktiva ini karena bank memerlukan kantor, mobil, computer, dan lain-lain untuk kegiatan usahanya.[1]

Manajemen pasiva bank mempunyai dua pengertian, yang pertama dalam arti sempit manajemen pasiva diartikan sebagai manajemen pengelolaan dana pinjaman untuk memenuhi kebutuhan likuiditas yang tak terduga. Dalam arti luas manajemen pasiva di definisikan sebagai suatu proses mengendalikan dan mengkoordinasikan sumber-sumber dana.[2]Adapun jenis-jenis pasiva terdiri dari:

a.       Dana sendiri

Proporsi dana sendiri relatif kecil apabila dibandingkan dengan total dana yang dihimpun ataupun total aktivanya, dana sendiri ini tetap merupakan hal yang penting untuk kelangsungan usahanya. Seperti halnya badan usaha lain, penghimpun dana sendiri ini antara lain dapat berupa modal di setor, dana dari penjualan saham di bursa efek, akumulasi laba di tahan, dan Agio Saham.

b.      Dana dari deposan

Pada dasarnya, sumber dana dari masyarakat dapat berupa giro, tabungan, dan deposito berjangka yang berasal dari nasabah perseorangan atau badan.

c.       Dana pinjaman

Dana pinjaman yang diperoleh dalam rangka menghimpun dana antara lain sebagai berikut :

1.      Call money, merupakan sumber dana yang dapat diperoleh bank berupa pinjaman jangka pendek dari bank lain.

2.      Pinjaman antarbank, dilakukan untuk memenuhi kebutuhan dana yang lebih terencana dalam rangka pengembangan usaha atau meningkatkan penerimaan bank.

3.      Kredit likuiditas bank Indonesia adalah kredit yang diberikan oleh bank Indonesia, terutama kepada bank yang sedang mengalami kesulitan likuiditas. Masalah kesulitan likuiditas ini bisa terjadi Karena kalah kliring atau adanya Rush penarikan dana oleh nasabah bank.

d.      Sumber dana lain

Sumber dana yang lain ini selalu berkembang sesuai dengan perkembangan usaha perbankan dan perekonomian secara umum. Sumber sumber tersebut antara lain :

1.      Setoran jaminan, merupakan sejumlah dana yang wajib diserahkan oleh nasabah yang menerima jasa-jasa tertentu dari bank.

2.      Dana transfer. Dana transfer yang tersimpan di bank tidak menimbulkan kewajiban bagi bank untuk memberikan imbalan jasa berupa bunga sehingga dana ini merupakan dana murah bagi bank.

3.      Surat Berharga Pasar Uang (SBPU), merupakan surat-surat berharga jangka pendek yang dapat diperjualbelikan dengan cara di diskonto oleh bank Indonesia.

4.      Diskonto bank Indonesia, fasilitas diskonto adalah penyediaan dana jangka pendek oleh Bank Indonesia dengan cara pembelian promes yang di terbitkan oleh bank-bank atas dasar diskonto.[3]

B.     Tujuan Manajemen Aktiva dan Pasiva bank

1.      Mendapatkan profit/pendapatan yang maksimal bagi pemegangsaham

2.      Menyediakan aktiva lancar dan kas yang mencukupi

3.      Menyediakan cadangan apabila kas tidak mencukupi

4.      Memenuhi kebutuhan masyarakat untuk kredit

5.      Mengelola kegiatan bank secara berhati‐hati karena berkaitandengan pengelolaan dana masyarakat

Pentingnya manajemen dan aktiva pasiva bank adalah sebagai berikut:

1.      Bank merupakan financial intermediary institution, yaitu lembagayang mentranfer dana‐dana dari unit surplus kepada unit deficitdengan metode pembiayaan tidak langsung (indirect financingmodel)

2.      Manajemen dana bank selalu dihadapkan pada conflict of interestantara likuiditas dan rentabilitas.

3.      Prinsip kehati‐hatian (prudent banking) sangat penting dalammanajemen dana bank, khususnya dalam menetapkan strukturpendanaan yang sehat, dalam arti bagaimana bank mendapatkanpinjaman dari para deposan dan kreditor yang lain setiapdiperlukan, serta memadukan penggunaan sumber dana pinjamantadi sedemikian rupa (fungding mix) sehingga terjamin keamananlikuiditas keuangan dan profitabilitas bank (inti dari manajemendana).

4.      Jumlah dana yang layak dioperasikan oleh bank (loanable fund),dalam bentuk kredit atau investasi surat berharga, sama denganjumlah cadangan bebas, yaitu jumlah seluruh dana yang dikuasaibank pada masa tertentu, dikurangi legal reserve requirement(cadangan minimum).

C.     Pengelolaan Aktiva dan Pasiva bank

Pengelolaan aktiva dan pasiva (kewajiban) suatu bank merupakan sesuatu yang tidak dapat berjalan-jalan sendiri. Pengelolaan aktiva suatu bank selalu memerhatikan karakteristik dari penghimpunan dana pada sisi pasiva, begitu juga sebaliknya. Adapun pengelolaan dana menggunakan beberapa cara:

Yang pertama yaitu menghimpun dana dengan menggunakan sumber-sumber dana bank (pasiva). Sumber-sumber dana bank adalah usaha bank dalam menghimpun dana untuk membiayai operasinya. Hal ini sesuai dengan fungsinya bahwa bank adalah lembaga keuangan di mana kegiatan sehari-harinya adalah dalam bidang jual beli uang. Tentu saja sebelum menjual uang (memberikan pinjaman) bank harus lebih dulu membeli uang (menghimpun dana) sehingga dari selisih bunga tersebutlah bank mencari keuntungan.[4] Adapun sumber-sumber dana bank tersebut adalah sebagai berikut:

1.      Dana yang bersumber dari bank itu sendiri

Sumber dana dari modal sendiri maksudnya adalah modal setoran dari para pemegang sahamnya. Secara garis besar dapat disimpulkan pencarian dana sendiri terdiri dari:

a.       Setoran modal dari pemegang saham

b.      Cadangan-cadangan bank, maksudnya adalah cadangan dengan laba tahun lalu yang tidak dibagi kepada para pemegang sahamnya.

c.       Laba bank yang belum dibagi, merupakan laba yang memang belum dibagikan pada tahun yang bersangkutan sehingga dapat dimanfaatkan sebgai modal untuk sementara waktu.[5]

2.      Dana yang berasal dari masyarakat luas

Pencarian dana dari sumber ini relative paling mudah jika dibandingkan dengan sumber lainnya. Akan tetapi pencarian sumber dana dari sumber ini relative lebih mahal jika dibandingkan dari dana sendiri. adapun sumber dana dari masyarakat luas dapat dilakukan dalam bentuk:

a.       Simpanan giro

b.      Simpanan tabungan

c.       Simpanan deposito[6]

3.      Dana yang bersumber dari lembaga lainnya

Pencarian dari sumber dana ini relative lebih mahal dan sifatnya hanya sementara waktu saja. Kemudian dana yang diperoleh dari sumber ini digunakan untuk membiayai atau membayar transaksi-transaksi tertentu.

Ada beberapa faktor yangperlu diperhatikan dalam mengelola komposisi pasiva. Beberapa hal mendasar yang harus diperhatikan dalam pengelolaan pasiva antara lain sebagai berikut:

a.       Biaya dana (cost of fund) yaitu komposisi dana diatur sedemikian rupa agar biaya dana menjadi minimal.

b.      Kestabilan jumlah dana yaitu komposisi instrument dana diusahakan sedemikian rupa pada jenis-jenis instrument yang tingkat volatilitasnya rendah atau stabil jumlahnya.

c.       Loan commitment yaitu komposisi dari jumlah dana didata sedemikian rupa agar dapat berfungsi mendukung pelaksanaan komitmen terhadap beberapa kredit.[7]

Yang kedua yaitu pengalokasian dana (aktiva), Kegiatan penyaluran dana biasa disebut dengan alokasi dana. Pengalokasian dana dapat diwujudkan dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan kredit. Arti lain dari alokasi dana adalah menjual kembali dana yang di peroleh dari penghimpunan dana dalam bentuk simpanan. [8]kegiatan alokasi dana yang terpenting adalah alokasi dana dalam bentuk pinjaman atau lebih dikenal dengan kredit. [9]

Megingat sangat kompleksnya pengelolaan aktiva pasiva suat bank dan tentu saja melibatkan berbagai macam bagian dari suatu bank yaitu:

a.       Penghimpunan dana, yang mempertimbangkan aspek biaya administrative, biaya bunga, strategi/cara/metode, diversifikasi, jangka waktu dan likuiditas, portofolio dan kaitannya dengan penggunaan dana.

b.      Penggunaan dana, yang mempertimbangkan aspek likuiditas dan jangka waktu, risiko, rate of return, biaya bunga, diversifikasi, portofolio dan kaitannya dengan penghimpunan dana.

Pengelolaan aktiva pasiva dapat menggunakan beberapa pendekatan:

a.       Pool of Funds

Dana yang telah berhasil dihimpun bank mempunyai karakteristik yang beragam menurut jangka waktunya, biayanya, sumber dana tersebut berasal dan lain-lain. Pendekatan Pool of Funds memberlakukan dana tersebut sebagai dana tunggal tanpa memperhitungkan sifat masing-masing komponen pembentuk dana. Dana tunggal itu kemudian dialokasikan untuk berbagai macam tujuan sesuai dengan strategi penggunaan dana.

b.      Asset Allocation atau Conversion of Founds

Konsep dari pendekatan ini merupakan kebalikan dari pendekatan pool of funds. Perlakuan terhadap dana yang mempunyai karakteristik berbeda-beda dengan dana tunggal dianggap oleh pendekatan ini sebagai asumsi yang tidak sesuai dengan kenyataan. Dalam kenyataannya masing-masing sumber dana memiliki sifat tersendiri, sehingga pengalokasiannya harus secara individual dengan mempertimbangkan karakteristik masing-masing sumber dana.[10]

            Sebagaimana kegiatan usaha lainnya, kegiatan usaha perbankan juga dapat menghadapi risiko kebangkrutan. Risiko kebangkrutan muncul karena usaha perkreditan tidak selalu menggembirakan. Tidak semua kredit yang diberikan oleh bank dapat ditagih kembali, dengan kata lain bank selalu dihadapkan kepada risiko munculny kredit macet. Terjadinya kredit macet dapat mengancam kelancaran arus dana bank. Apabila hal itu terjadi, bank mungkin tidak akan dapat memnuhi kewajiban untuk menyediakan dana. Hal itu disebabkan karena dana yang tertanam pada kredit macet tidak dapat ditarik lagi. Agar para penitip uang tetap dapat mengambil uangnya, kredit macet tersebut harus ditutupi dengan modal bank sehingga uang deposan dapat dikembalikan apabila diminta. Oleh karena itu, jumlah modal yang memadai (cukup) diperlukan agar kepentingan penitip uang selalu dapat terlindungi.[11]

BAB III

PENUTUP

SIMPULAN

Dari pembahasan diatas dapat ditarik kesimpulan bahwa manajemen aktiva bank ialah manajemen yang berhubungan dengan alokasi dana ke dalam kemungkinan investasi. Adapun jenis-jenis aktiva terdiri dari cadangan likuiditas, penyaluran kredit, investasi, aktiva tetap dan inventaris. Sedangkan manajemen pasiva bank mempunyai dua pengertian, yang pertama dalam arti sempit manajemen pasiva diartikan sebagai manajemen pengelolaan dana pinjaman untuk memenuhi kebutuhan likuiditas yang tak terduga. Dalam arti luas manajemen pasiva di definisikan sebagai suatu proses mengendalikan dan mengkoordinasikan sumber-sumber dana. Adapun jenis-jenis pasiva terdiri dari dana sendiri, dana dari deposan, dana pinjaman, dan sumber dana lain.

Pengelolaan aktiva dan pasiva (kewajiban) suatu bank merupakan sesuatu yang tidak dapat berjalan sendiri. Pengelolaan aktiva suatu bank selalu memerhatikan karakteristik dari penghimpunan dana pada sisi pasiva, begitu juga sebaliknya. Adapun pengelolaan dana menggunakan beberapa cara. Yang pertama yaitu dengan menghimpun dana dari sumber-sumber dana bank diantaranya yaitu dana yang bersumber dari bank itu sendiri, dana yang berasal dari masyarakat luas, dan dana yang bersumber dari lembaga lain. Yang kedua yaitu dengan cara pengalokasian dana. Pengalokasian dana dapat diwujudkan dalam bentuk pinjaman (kredit).

DAFTAR PUSTAKA

Kasmir. 2002. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT RajaGrafindo Persada.

Latumaerisa, Julius R. 1999. Mengenal Aspek-Aspek Operasi Bank Umum. Jakarta: Bumi Aksara.

Totok, Budisantoso dan Sigit Triandaru. 2006. Bank dan Lembaga Keuangan lainnya. Jakarta: Salemba Empat.

Wardiah,Mia Lasmi. 2013. Dasar-dasar Perbankan. Bandung: Pustaka Setia

---

[1]Totok Budisantoso dan Sigit Triandaru, Bank dan Lembaga Keuangan lainnya, Jakarta, Salemba Empat, 2006, hlm 104-105

[2] Julius R Latumaerisa, Mengenal Aspek-Aspek Operasi Bank Umum, Jakarta, Bumi Aksara, 1999, hlm: 104

[3]Mia Lasmi Wardiah, Dasar-dasar Perbankan, Bandung, Pustaka Setia, 2013, hlm 158-166

[4]Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Jakarta, PT RajaGrafindo Persada, 2002, hlm. 61

[5] Ibid, hlm. 62

[6] Ibid, hlm. 63

[7] Julius R. Latumaerissa, Mengenal Aspek-aspek Operasi Bank Umum, Jakarta, BUMI AKSARA, 1999, hlm. 125

[8] Ibid, hlm. 91

[9] Ibid, hlm 92

[10] Totok Budisantoso dan Sigit Triandaru, Bank dan Lembaga Keuangan lainnya, Opcit, hlm. 108-109

[11]Julius R, Latumaerisa, Mengenal Aspek-aspek Operasi Bank Umum, Op.cit, hlm. 88